Робоча зустріч у Броварській ДПІ: які податки сплачуються під час продажу нерухомого майна

опубліковано 23 лютого 2026 о 09:41 Розділ: Місцеві новини

У приміщенні Броварської ДПІ ГУ ДПС у Київській області фахівець інформував платника  податків, що  з 1 грудня 2024 року оподаткування операцій із нерухомістю в Україні стало більш відчутним для учасників ринку. Причиною стали зміни в Податковому кодексі: підвищення військового збору з 1,5% до 5% безпосередньо вплинуло на загальну суму витрат при продажу житла. Тепер угоди коштують помітно дорожче, ніж у попередні роки.
Відповідно до ст. 172 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - Кодекс) . Розмір податків при купівлі та продажу нерухомості залежить не тільки від ціни об'єкта, а й від конкретних умов угоди. Ключову роль відіграють термін володіння квартирою чи будинком та кількість продажів протягом календарного року. Ці чинники визначають, чи буде продавця звільнено від оподаткування, чи він буде зобов'язаний сплатити ПДФО та військовий збір за повною ставкою.
Від чого залежить податок під час продажу нерухомості
Сума податків при продажу нерухомості не може бути фіксованою, оскільки вона формується з урахуванням умов конкретної угоди і може суттєво відрізнятися навіть за однакової вартості об'єктів. На розмір податків впливають такі чинники:
Перший або повторний продаж протягом року. Якщо нерухомість продається вперше за календарний рік, то продавець може скористатися податковими пільгами. Другий і кожен наступний продаж того ж року оподатковуються за повною ставкою незалежно від терміну володіння об'єктом.
Термін володіння нерухомістю. Для першого продажу ключовий момент — термін знаходження об'єкта у власності. При володінні понад 3 років дохід від продажу може не оподатковуватись. Якщо нерухомість перебувала у власності менше 3 років, застосовується ПДФО та військовий збір.
Підтвердження початкової вартості. Наявність документів, що підтверджують ціну придбання нерухомості, дозволяє сплачувати податок лише з різниці між купівлею та продажем. За відсутності таких документів податок нараховується на всю суму, зазначену в договорі купівлі-продажу.
Походження нерухомості — спадщина, дарування чи купівля. Продаж нерухомості, отриманої у спадок, звільняється від оподаткування незалежно від терміну володіння. Об'єкти, отримані в дар, оподатковуються за загальними правилами і не прирівнюються до спадщини та підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 Кодексу.
Тип нерухомості — житлова чи комерційна. Для житлової нерухомості передбачені пільгові умови при першому продажу. Комерційна нерухомість оподатковується завжди незалежно від терміну володіння та кількості угод.
Які податки сплачує продавець нерухомості.
Основне податкове навантаження під час продажу нерухомості в 2026 році лягає на продавця і передбачає два обов'язкові платежі — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Їх розмір безпосередньо залежить від того, який за рахунком цей продаж протягом року і як довго об'єкт перебував у власності.
Перший продаж нерухомості протягом року:
- більше 3 років володіння — ПДФО 0%, військовий збір 0%;
- до 3 років володіння — 5% ПДФО + 5% військовий збір.
Другий та наступний продаж протягом року:
- 18% ПДФО + 5% військовий збір, при цьому термін володіння нерухомістю значення не має.
Військовий збір сплачується лише у випадках, коли нараховується ПДФО. Якщо продаж звільнений від податку на доходи, військовий збір також не стягується.
За наявності документів, що підтверджують початкову вартість придбання нерухомості, податок нараховується не на всю суму продажу, а лише на різницю між ціною купівлі та ціною продажу. Якщо таких документів немає, податок розраховується з усієї суми, зазначеної в договорі купівлі-продажу або оцінки.
Продавець звільняється від податків під час продажу нерухомості, отриманої у спадок від родичів першого ступеня. Також законодавством передбачені окремі пільги для деяких категорій громадян, але вони застосовуються в обмежених випадках та потребують документального підтвердження. До них належать особи з інвалідністю 1 групи, ветерани бойових дій.
Звертаємо увагу: якщо фізична особа продала нерухоме майно і з цього доходу не було сплачено податок або військовий збір, то вона зобов’язана:
- до 1 травня року, наступного за звітним, подати декларацію про майновий стан і доходи та визначити відповідні податкові зобов’язання,
- до 1 серпня сплатити визначені податкові зобов’язання.