Податкова знижка за витратами 2025 року: хто має право та як повернути частину сплаченого ПДФО

Головне управління ДПС у Київській області, опубліковано 10 червня 2026 о 11:25 Розділ: Новини

Громадяни, які протягом 2025 року здійснювали витрати на навчання, страхування, іпотеку, благодійність або інші визначені Податковим кодексом України витрати, можуть скористатися правом на податкову знижку та повернути частину раніше сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Подати декларацію для отримання податкової знижки за 2025 рік необхідно до 31 грудня 2026 року включно.

Хто має право на податкову знижку

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що відповідно до статті 166 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), право на податкову знижку мають фізичні особи - резиденти України, які отримували дохід у вигляді заробітної плати та сплачували з нього податок на доходи фізичних осіб.

Для отримання знижки необхідно, щоб:

- особа була резидентом України та мала реєстраційний номер облікової картки платника податків або відповідну відмітку в паспорті;

- витрати були фактично понесені та документально підтверджені;

- роботодавець утримав і перерахував ПДФО до бюджету;

- сума податкової знижки не перевищувала суму річного доходу у вигляді заробітної плати.

Чи може скористатися знижкою фізична особа - підприємець

Дохід від підприємницької діяльності не є базою для нарахування податкової знижки. Водночас фізична особа - підприємець може скористатися таким правом як звичайна фізична особа, якщо одночасно працює за трудовим договором та отримує заробітну плату, з якої сплачується ПДФО. У такому випадку знижка надається в межах доходу у вигляді заробітної плати відповідно до пп. 166.4.2 пункту 166.4 статті 166 ПКУ.

Окремо право на податкову знижку передбачено щодо витрат на придбання акцій або корпоративних прав юридичних осіб - резидентів Дія Сіті відповідно до пп. 166.4.4 пункту 166.4 статті 166 ПКУ.

Які витрати можна включити до податкової знижки

Перелік витрат, які можуть бути включені до податкової знижки, визначено статтею 166 ПКУ. Зокрема, це витрати на:

- оплату навчання у вітчизняних закладах освіти за себе або членів сім'ї першого ступеня споріднення;

- сплату процентів за іпотечним житловим кредитом;

- благодійні внески неприбутковим організаціям;

- довгострокове страхування життя та внески до недержавних пенсійних фондів;

- застосування допоміжних репродуктивних технологій;

- оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини;

-  переобладнання транспортного засобу для використання біопалива або газового палива;

- оплату оренди житла внутрішньо переміщеними особами за встановлених умов;

- придбання акцій резидентів Дія Сіті.

Які документи необхідно підготувати

Для отримання податкової знижки до контролюючого органу за місцем податкової адреси подаються:

- податкова декларація про майновий стан і доходи;

- копії платіжних документів, що підтверджують понесені витрати;

- копії договорів, пов'язаних із витратами;

- довідка про доходи із зазначенням суми нарахованої заробітної плати та утриманого ПДФО;

- документи, що підтверджують ступінь споріднення (за потреби);

- реквізити банківського рахунку у форматі IBAN для повернення коштів.

На що варто звернути увагу

Право на податкову знижку за результатами 2025 року можна реалізувати лише протягом 2026 року. Відповідно до пп. 166.4.3 пункту 166.4 статті 166 ПКУ, якщо платник не подасть декларацію до 31 грудня 2026 року включно, право на податкову знижку за 2025 рік не переноситься на наступні податкові роки.

Після подання декларації кошти повертаються платнику протягом 60 календарних днів.