Податкова знижка за договорами страхування життя: як правильно розрахувати суму до повернення

Головне управління ДПС у Київській області, опубліковано 04 вересня 2026 о 08:39 Розділ: Новини

Податкова знижка є одним із механізмів, який дозволяє громадянам повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Зокрема, до неї можна включити витрати на довгострокове страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення.

Головне управління ДПС у Київській області нагадує, що до податкової знижки включаються фактично сплачені протягом звітного року страхові платежі (страхові внески, страхові премії), але лише в межах граничних розмірів, визначених Податковим кодексом України.

Так, за договорами страхування самого платника податку або за пенсійним контрактом у 2025 році максимальна сума, яка враховується при розрахунку податкової знижки, становить 4 240 гривень за кожний повний або неповний місяць дії договору.

Якщо ж страхування оформлене на члена сім’ї першого ступеня споріднення, до податкової знижки включаються витрати у розмірі 2 120 гривень за кожний місяць дії договору на кожного застрахованого.

Наприклад, якщо договір страхування життя набрав чинності 14 серпня 2025 року, а страховий внесок за рік було сплачено одноразово, при розрахунку податкової знижки враховуються лише п’ять місяців дії договору у 2025 році. Відповідно максимальна сума витрат, яку можна включити до податкової знижки, становить 21 200 гривень, а при страхуванні члена сім’ї – 10 600 гривень.

У разі подання декларації важливо мати документи, що підтверджують понесені витрати та дію договору страхування.