Податкова знижка: хто має право та які витрати можна включити

Головне управління ДПС у Київській області, опубліковано 10 вересня 2026 о 10:11 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Київській області нагадує: податкова знижка – це право громадян повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сплаченого із заробітної плати.

Скористатися таким правом можуть фізичні особи – резиденти України, які отримують офіційні доходи у вигляді заробітної плати, з якої сплачено ПДФО.

Податкова знижка дає можливість зменшити річний оподатковуваний дохід на суму фактично понесених витрат на придбання товарів, робіт або послуг у резидентів України.

Які витрати можна включити до податкової знижки

Податковим кодексом України передбачено право включити до податкової знижки, зокрема, витрати на:

- освіту – оплату навчання у закладах дошкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення;

- іпотечне житло – сплату процентів за іпотечним житловим кредитом;

- медичні послуги – окремі витрати, зокрема на застосування допоміжних репродуктивних технологій;

- страхування та пенсійне забезпечення – страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та внески за договорами недержавного пенсійного забезпечення;

- благодійну діяльність – пожертви та благодійні внески неприбутковим організаціям у межах, визначених законодавством.

Які документи необхідно зберігати

До податкової знижки включаються лише витрати, які підтверджені відповідними документами. Для цього необхідно мати:

- квитанції, фіскальні або товарні чеки;

- договори з надавачами послуг;

- прибуткові касові ордери та інші розрахункові документи;

- документи, що підтверджують ступінь споріднення — якщо витрати здійснювалися за члена сім’ї;

- паспорт та реєстраційний номер облікової картки платника податків.

У таких документах мають бути зазначені вартість товарів чи послуг, дата їх придбання або надання, а також інформація, що дає змогу ідентифікувати продавця та покупця.

Як скористатися правом на податкову знижку

Для отримання податкової знижки необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, зазначивши у ній підстави для нарахування знижки та суми понесених витрат.

Декларацію можна подати до 31 грудня (включно) року, що настає за звітним. Разом із декларацією подаються копії підтвердних документів, а їх оригінали слід зберігати протягом установленого законодавством строку.

Важливо врахувати, що загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного доходу, отриманого у вигляді заробітної плати. Для окремих видів витрат Податковим кодексом України можуть бути передбачені додаткові обмеження.

Право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо платник не скористався ним у встановлений термін, таке право втрачається.