Як підтвердити статус податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування: чіткий алгоритм дій

Головне управління ДПС у Київській області, опубліковано 06 червня 2025 о 15:01 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що платники податків, які отримують доходи з-за кордону або укладають контракти з іноземними контрагентами, можуть зіткнутися з питанням подвійного оподаткування. Для уникнення цього необхідно підтвердити свій статус податкового резидента України. Порядок отримання відповідної довідки врегульовано статтею 103 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) та затвердженим наказом Мінфіну від 19.08.2022 № 248 (зі змінами).

Якщо іноземна держава, з якою Україна уклала міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, вимагає підтвердження вашого податкового резидентства — ви маєте право подати заяву про видачу довідки, яка звільнить або зменшить суму податку на доходи.

Підстава для застосування міжнародного договору

Згідно з п. 103.4 ПКУ, звільнення або зменшення ставки податку можливе лише за умови надання податковому агенту довідки, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою Україна має договір. Заявник також може бути громадянином України, який прагне довести свій статус резидента іншим державам.

Як отримати довідку: покрокова інструкція

1. Оберіть форму отримання:

·  Електронна форма: через Електронний кабінет (довідка надійде у форматі сканкопії).

·  Паперова форма: надсилається поштою.

2. Подайте заяву про бажання листуватися в електронному вигляді, якщо хочете отримати довідку в Е-кабінеті.

3. Знайдіть та заповніть форму заяви, затверджену Наказом Мінфіну №248. Наголошуємо, у заяві зазначається:

· податковий орган, де ви обліковуєтесь;

· ваші ПІБ українською та англійською мовами;

· місце реєстрації;

·  країна, для якої потрібна довідка;

·  підстава;

·  бажана форма довідки.

4. Подайте заяву одним зі способів:

· особисто або через представника;

· поштою з описом вкладення;

· через Електронний кабінет (форми: J308202 для юросіб, F308202 для фізосіб).

5. Отримайте довідку або обґрунтовану відмову протягом 10 календарних днів з дати отримання заяви.

Довідка про податкове резидентство — важливий крок для тих, хто працює з іноземними компаніями чи отримує доходи з-за кордону.