Комплаєнс-ризики формуються не випадково, а мають типові джерела виникнення:

- складність податкового законодавства та часті зміни;

- помилки при заповненні звітності;

- недостатній рівень податкової грамотності платників;

- використання ризикових контрагентів;

- технічні помилки в електронних системах обліку.

Важливо, що значна частина таких ризиків не є умисним ухиленням. Саме тому податкові органи переходять до превентивної моделі роботи — виявлення ризиків до моменту порушення.

Такий підхід дозволяє зменшити кількість податкових спорів і підвищити рівень довіри між бізнесом і державою.