Головне управління ДПС у Київській області нагадує, що Податковий кодекс України визначає широкий перелік доходів, які включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи.

Відповідно до пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України, оподаткуванню підлягають практично всі доходи, отримані громадянином у грошовій або негрошовій формі, якщо інше прямо не передбачено статтею 165 ПКУ, яка містить перелік доходів, звільнених від оподаткування.

Доходи від трудової та професійної діяльності

До оподатковуваного доходу, зокрема, належать:

- заробітна плата, нарахована роботодавцем;

- винагороди за договорами цивільно-правового характеру за виконані роботи або надані послуги;

- окремі доходи, отримані від фізичних осіб - підприємців або осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, у випадках, визначених Податковим кодексом України.

Доходи від майна та майнових прав

ПДФО сплачується також із доходів, отриманих від:

- продажу рухомого та нерухомого майна у випадках, визначених статтями 172 і 173 ПКУ;

- продажу майнових та немайнових прав, у тому числі об'єктів права інтелектуальної власності;

- передачі майна в оренду, суборенду або житловий найм;

- отримання роялті.

Пасивні та інвестиційні доходи

До оподатковуваного доходу належать:

- проценти за банківськими вкладами;

- дивіденди;

- окремі види роялті;

- інвестиційний прибуток від операцій із цінними паперами, корпоративними правами та іншими інвестиційними активами.

Отримані окремі доходи

Податковий кодекс України передбачає оподаткування окремих доходів, які громадяни отримують у певних життєвих обставинах. Серед них:

- спадщина та подарунки, якщо вони підлягають оподаткуванню відповідно до статті 174 ПКУ;

- виграші та призи;

- страхові виплати й окремі пенсійні виплати у випадках, визначених законодавством;

- неустойка, штрафи, пеня та окремі види відшкодування шкоди;

- додаткові блага, отримані від роботодавця або інших осіб, наприклад безоплатне користування майном, харчування, прощення боргу, оплата особистих витрат чи інші матеріальні вигоди.

Інші доходи, що підлягають оподаткуванню

До загального оподатковуваного доходу також можуть включатися:

- неповернуті у встановлений строк кошти, отримані під звіт або на відрядження;

- заборгованість за цивільно-правовими договорами, за якою минув строк позовної давності, якщо її сума перевищує встановлений законодавством розмір;

- доходи від довірчого управління майном;

- окремі види пенсій та довічного грошового утримання;

- інші доходи, які не звільнені від оподаткування відповідно до статті 165 Податкового кодексу України.

На що варто звернути увагу

Не всі доходи громадяни зобов'язані декларувати самостійно. Якщо податковим агентом є роботодавець, банк або інша особа, визначена Податковим кодексом України, ПДФО утримується та сплачується до бюджету під час виплати доходу.