ГУ ДПС у Київській області нагадує: як та коли подавати Звіт про КІК

ГУ ДПС у Київській області нагадує щодо дотримання вимог 39².5 статті 39² Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) Зокрема, підпункту 39².5.2 пункту 39².5 статті 39² ПКУ, в якому зазначається, що контролюючі особи зобов'язані подавати Звіт про КІК до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за відповідний календарний рік засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». 

Якщо граничні строки підготовки фінансової звітності у відповідній іноземній юрисдикції спливають пізніше граничних строків подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, такі копії фінансової звітності КІК подаються разом із річною декларацією про майновий стан і доходи або податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за наступний звітний (податковий) період.

У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності КІК та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку КІК до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає звіт про КІК за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені підпунктами «а» - «в» підпункту 39².5.3 пункту 39².5 статті 39² розділу I Кодексу.

У випадку подання звіту про КІК за скороченою формою контролююча особа зобов’язана подати повний звіт про КІК до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком. 

Для прикладу, якщо звітний рік естонської компанії розпочинається 
01 квітня 2023 року та закінчується 31 березня 2024 року, у такому випадку контролююча особа зобов’язана подати Звіт про КІК за 2024 звітний рік одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за 2024 рік до 01 травня 2025 року з відображенням розрахунку частини скоригованого прибутку КІК пропорційно частці, якою володіє або яку контролює така особа на останній день відповідного звітного періоду.

Для звітного періоду естонської компанії, що розпочинається 01 квітня 2024 року та завершується 31 березня 2025 року, контролюючій особі необхідно подати Звіт про КІК за 2025 рік звітний рік до 01 травня  2026 року.