Контроль за звітністю фінансових установ як елемент Національної стратегії доходів

У межах реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року держава послідовно вибудовує систему прозорого податкового контролю, орієнтовану на міжнародні стандарти. Одним із таких інструментів є контроль за поданням фінансовими установами — резидентами України звітів про підзвітні рахунки відповідно до Загального стандарту звітності (CRS).
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що запровадження CRS в Україні закріплено статтею 39³ Податкового кодексу України, яка визначає порядок міжнародного автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки. У фокусі цього механізму — не окремі операції, а системна інформація, що дозволяє податковим органам отримувати цілісне уявлення про фінансові активи, які можуть бути пов’язані з податковими зобов’язаннями резидентів.
У межах заходів НСД ДПС здійснює контроль за повнотою та своєчасністю подання CRS-звітів підзвітними фінансовими установами. Йдеться, зокрема, про виявлення установ, які:
- не подали звіти про підзвітні рахунки;
- подали такі звіти з порушенням установлених строків;
- допустили помилки, що унеможливлюють використання інформації в автоматичному обміні.
Такий контроль ґрунтується на податковій інформації, яка використовується відповідно до статті 72 ПКУ виключно для виконання завдань контролюючих органів. Важливо, що первинним завданням є не застосування санкцій, а забезпечення повноти інформаційного масиву, від якого залежить ефективність міжнародного обміну даними.
У разі встановлення порушень ДПС застосовує відповідні заходи податкового контролю, передбачені Кодексом, з урахуванням характеру та наслідків таких порушень. Це відповідає загальній логіці Національної стратегії доходів: концентрувати зусилля на системних ризиках і водночас формувати середовище, у якому дотримання правил є стандартною практикою.
Саме через такі інструменти Національна стратегія доходів переходить від декларацій до практичних рішень, які зміцнюють податкову дисципліну й захищають податкову базу держави.