Кампанія декларування доходів: доходи від надання майна в оренду

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що у рамках кампанії декларування доходів за 2025 рік фізичні особи, які отримували доходи від надання в оренду нерухомого майна (квартири, будинки, кімнати, нежитлові приміщення) або рухомого майна іншій фізичній особі (не підприємцю або юридичній особі), зобов'язані задекларувати такі доходи. Це стосується випадків, коли орендар не виступав податковим агентом і не утримував податки. 
Хто повинен декларувати доходи:
- фізичні особи-резиденти України, які не зареєстровані як фізичні особи-підприємці (ФОП) і надавали майно в оренду іншим фізичним особам;
- дохід від оренди за кордоном також підлягає декларуванню в Україні.
Не потрібно декларувати, якщо дохід не перевищував неоподатковуваний мінімум або якщо податки вже сплачено податковим агентом.
Розрахунок податку
Дохід від оренди оподатковується:
- податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ);
- військовим збором за ставкою 5% (п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).
Орендна плата в договорі не може бути меншою за мінімальну суму, визначену Методикою КМУ від 29.12.2010 № 1253 (виходячи з площі майна, місця розташування та інших факторів, встановлених місцевими органами влади).
Витрати на утримання майна (ремонт, комунальні послуги) не зменшують базу оподаткування для фізичних осіб, якщо не зареєстровані як ФОП.
Приклад: Якщо за рік отримано 108 000 грн від оренди, податок складе 108 000 × 18% =19 440 грн (ПДФО)  та 108 000 × 5% = 5 400 грн (військовий збір), загалом 24 840 грн.
Строки подання декларації та сплати податку:
- Декларацію про майновий стан і доходи подають до 1 травня 2026 року (п. 49.18.4 ПКУ);
- сплатити податки, зазначені в декларації, потрібно до 1 серпня 2026 року (п. 179.7 ПКУ).
Як подати декларацію:
- особисто або через уповноважену особу до податкової інспекції за місцем реєстрації (податкової адреси);
- онлайн через Електронний кабінет платника податків або мобільний застосунок «Моя податкова» з використанням електронного підпису;
- поштою з повідомленням про вручення (рекомендований лист) не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну.
Форма декларації доступна на сайті ДПС (https://tax.gov.ua/others/deklaruvannya-gromadyan). У розділі VIII декларації вказують доходи від оренди, а також зазначають майно, що здається в оренду.
Необхідні документи
- паспорт та ідентифікаційний номер (РНОКПП).
- договори оренди з орендарями.
- документи, що підтверджують отримання доходу (виписки з банку, розписки, квитанції).
- довідки про мінімальну орендну плату від місцевих органів (за потреби).
Зберігайте копії всіх документів на випадок перевірки.
Наслідки неподання декларації
Якщо ви зобов'язані подати декларацію про майновий стан і доходи), але не зробили цього вчасно, застосовуються такі санкції:
- 340 грн — за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;
- 1020 грн — за кожне повторне порушення протягом року, якщо до вас уже застосовували штраф за цією статтею Податковий кодекс України, п. 120.1
В разі необхідності звертайтеся до Центрів обслуговування платників за консультацією для уникнення помилок (https://kyivobl.tax.gov.ua/okremi-storinki/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv-poda/).